在反腐工作的持续推进中，“小金库” 问题一直是监管的重点之一。

“账外账”金额超300万！甘肃省图书馆原馆长郭向东将文创产品收入转入私人账户；

贵州省高院原厅长唐林通过虚增项目套取资金设立“小金库”，涉案金额达千万；

黑龙江伊春市政协原副主席张金铸将工程结余资金隐匿于下属企业长达8年...

“小金库” 问题的新动向

随着治理工作的不断深入，“小金库” 问题呈现出隐形变异、改头换面的特点，一些党员干部不收敛不收手、顶风违纪违法，给监督执纪带来了新的挑战。

以往 “小金库” 大多由财务等固定人员管理，而现在则没有固定人员负责 “套” “支”，往往 “一事一办”，遇到特殊开支时 “伺机” 选择适合的项目，通过增加实际费用、虚列开支等方式支付至第三方，几经辗转实现真实列支目的。

本级本部设立 “小金库” 相对风险更高，有些单位把 “小金库” 向下级单位和部门延伸。一些 “小金库” 设在国企子公司、村社甚至在商会、协会等民间组织，使其变得更加隐蔽。

“小金库” 资金来源除了经营性收入不入账、虚开票据套取资金等常规渠道之外，还出现了通过节约成本等方式产生的结余资金、上下级单位相互转移资金等新渠道。

精准定性量纪执法

1、数据穿透查来源

资金流穿透：整合银行流水+合同台账+报销系统，交叉验证资金真实来源

关联人筛查：通过人员画像系统，比对经办人亲属账户、关联企业资金往来

2、风险预警建模

开发"异常资金归集模型"：设置"非工资账户资金沉淀超3个月""跨部门资金拆借"等12个监测维度 

建立"单位创收备案库"：将房租收入、培训收入等15类合法收入纳入白名单监控

1、黄色预警（阈值管理）

设定"四象限监控指标"：业务招待费/人均差旅费/临时工薪酬/办公耗材周转率

2、红色警报（路径追踪）

资金异动图谱：绘制"账户-人员-业务"三维关系图，识别"公转私-多级转账-取现"可疑路径

3、黑色处置（智能研判）

开发"四风问题概率算法"：依据资金用途、消费场所、时间节点等28个参数计算违规概率

建立"腐败指数模型"：对频繁出现"餐饮+娱乐+奢侈品"消费链的单位自动提升监督等级

建立"三色处置指引库"

1、红色问题：

资金规模超50万+存在利益输送+伪造凭证

2、橙色问题：

20-50万+用于违规接待+主动交代

3、黄色问题：

20万以下+未个人占有+及时整改

应用AI"量纪辅助系统" ，输入涉案金额、资金用途、整改情况等要素自动生成量纪建议；

设置"区域平衡模块"，自动比对同地区同类案件处理标准，防止量纪畸轻畸重；

加强类案分析，开展专项治理

纪检监察机关要加强类案分析，找出突出问题，为专项治理提供角度和方向。

通过对近年来查办的 “小金库” 案件进行梳理分析，发现基层干部特别是村干部利用职务便利，在工程建设、惠农补贴、救灾救济等方面截留套取项目资金违规设立 “小金库” 问题较为突出。

督促各镇各单位围绕 “小金库” 具体表现，对历史遗留问题、既成 “账外账” 问题等进行全面梳理自查，并由相关市直部门全覆盖检查。

同时，会同审计、财政、农业农村等部门组成联合调查组开展专项检查，严肃查处 “小金库” 问题。

督促相关部门立足小微工程项目、农村集体 “三资”、财政资金管理等方面，完善长效机制，加强项目和资金监管，确保治理走深走实。

通过建立完善的制度体系，堵塞管理漏洞，防止 “小金库” 问题反弹回潮。

整治 “小金库” 是一项长期而艰巨的任务，需要纪检监察机关持续发力，加强监督执纪问责，形成高压态势，同时，也需要各级党组织和党员干部自觉遵守党纪国法，增强廉洁自律意识，共同营造风清气正的政治生态。